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承德市双滦区自来水公司售水成本监审报告书

来源:  作者:  发布时间:2019-11-01 14:44:01

 
 
承德市双滦区自来水公司
售水成本监审报告书
 
         承价成审字[2019]1号
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
监审单位:承德市发展和改革委员会
申报单位:承德市双滦区自来水公司
项目名称:承德市双滦区自来水公司2016-2018年度售水成本
监审人员: 施建伟  刘建平
办结日期:2019年 2月2日
 
 
承德市双滦区自来水公司
2016—2018年度售水成本监审报告
 
根据国家发改委《政府制定价格成本监审办法》(第8号令)、《城市供水定价成本监审办法(试行)》(发改价格[2010]2613号),市发改委于2019年1月3日至1月7日聘请力信会计师事务所对双滦区自来水公司2016—2018年度售水成本进行了专项审计,依据事务所出具的《承德市双滦区自来水公司售水成本审计报告书》(承力信专审字[2019] 1号),市发改委依法依规对售水成本进行了核定,出具了监审报告。现就有关审核情况报告如下:
一、项目名称
项目名称:承德市双滦区自来水公司2016—2018年度售水成本
二、项目单位基本情况
承德市双滦区自来水公司筹建于1994年,是区政府直属事业单位,实行企业化管理。现有职工169人。公司现有水源井68口,泵站8座,加压站4座,水厂2座,设计日供水能力3.2万吨,铺设DN200—650管网160多公里。目前,双塔山水厂和滦河水厂平均日供水10,000.00吨和11,000.00吨。城区供水覆盖率达到95%以上,管网漏损率控制在25%以下,收费率达到95%,水表出户率达到85%以上。目前,采用H-2000-300型二氧化氯发生器进行原水消毒,检测项目52项。现行水价按照承价字【2009】57号执行:                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                             居民2.10元/吨,工商户4.50元/吨,特种行业15.00元/吨。
三、成本审计依据
(一)政策依据
1、《政府制定价格成本监审办法》(国家发改委第8号令);
2、《价格成本监审工作规定》(发改价格[2003]2308号);
3、国家发改委印发《<皇冠足球90比分,球探体育比分做好城市供水价格调整成本公开试点工作的指导意见>》和<城市供水定价成本办法(试行)>的通知》[发改价格(2010)2613号];
4、《企业会计准则》(财政部第41号令);
5、河北省《政府制定价格成本监审目录》(冀价成字[2016]第283号);
6、《城市建设各行业编制定员试行标准》(1985城老字第5号);
7、中华人民共和国行业标准《城镇供水管网漏损控制及评定标准》(CJJ92-2016);
8、河北省人民政府皇冠足球90比分,球探体育比分印发河北省水资源税改革试点实施办法的通知【冀政发(2016)34号】;
9、承德市物价局成本监审通知书(承价监审【2018】7号);
10、承德市双滦区人力资源和社会保障局皇冠足球90比分,球探体育比分承德市双滦区自来水公司近三年正式职工人数及工资情况说明。
11、其他政策依据。
(二)项目单位提供的相关资料
1、按成本监审要求填报的2016-2018年度售水成本审核表;
2、经会计师事务所审计后的项目单位2016-2017年度的会计报表;
3、供水量、售水量报表;
4、与成本核算相关的政策、法规、合同等;
5、其他与成本审计的相关的资料。
四、成本审计原则
1、合法性原则。计入定价成本各项费用应当符合有关法律、法规和国家统一的会计制度的规定。不符合有关法律、法规和国家统一的会计制度的费用,不得计入定价成本。
2、相关性原则。计入定价成本的费用,应当与商品或服务生产经营过程直接相关或间接相关。与生产经营过程无关的费用不得计入定价成本。
3、合理性原则。计入定价成本的费用应当反映生产经营活动正常需要量,并按照合理方法和合理标准核算;影响定价成本水平的主要技术、经济指标应当符合行业标准或公允水平。
4、权责发生制原则。凡是本期成本应负担的费用,无论款项是否支付,均应计入本期成本;凡是不属于本期成本应负担的费用,即使款项已经支付,也不能计入本期成本。
五、成本审计程序
1、成立成本审计小组。根据成本监审制度规定,组成成本审计工作组;
2、下发成本监审通知书,经营者按要求提供有关成本监审所需的各种资料;
3、实地审核企业基本情况、设备设施及生产流程等方面情况;
4、核查政府相关部门的批文批件;
5、依据力信会计师事务所出具的《承德市双滦区自来水公司售水成本审计报告书》(承力信专审字[2019] 1号),以及定价成本监审办法的有关规定,对企业所报各项成本指标进行分类核算,依法进行核增核减;
6、向经营者反馈成本审计数据情况,听取吸收合理意见;
7、经成本审核小组研究后,报主管领导审核;
8、出具成本审计报告。
六、成本审计的主要内容
城市供水定价成本由制水成本、输配成本和期间费用组成。其中:期间费用包括经营者为组织和管理供水生产经营所发生的管理费用、销售费用和财务费用。
1、职工人数及工资的确定方法
根据国家发改委《政府制定价格成本监审办法》(2018年第8号令)规定,职工人数原则上按照实际在岗职工人数核定,政府有关部门或者行业有明确规定的,不得超过其规定人数。由政府有关部门进行工资管理的,职工工资总额不得超过参照其工资管理办法核定的数值。
因此,职工人数按照承德市双滦区人力资源和社会保障局核定的在册人员人数确定;职工工资按承德市双滦区人力资源和社会保障局同意的承德市双滦区自来水公司工资调整方案核定的工资确定。
基本医疗保险、养老保险、失业保险、工伤保险、生育保险、住房公积金等按国家相关规定计入定价成本。
2、水资源税及管网漏损率:按照河北省人民政府《皇冠足球90比分,球探体育比分印发河北省水资源税改革试点实施办法的通知》要求,自2016年7月1日对设区市的城镇公共供水企业按0.60元/立方米征收水资源税(费改税),管网漏损率按17%计算。
3、折旧费:已列入固定资产的,按国家规定折旧年限计提折旧。对于已完成投资未列入固定资产的,依据竣工决算报告和相关原始购置凭证核定,确定本期折旧费。
4、生产成本:审核生产成本中的原材料费、修理费、其他各项费用等。
5、其他费用:审核管理费用、销售费用、财务费用。
七、成本核增核减情况及其依据
(一)2016年度
承德市双滦区自来水公司申报2016年度供水总成本27,323,420.13元, 通过成本审计核减1,695,074.06元,核减后2016年度供水总本25,628,346.07元。具体情况如下:
  1. 制水成本公司申报2016年度制水成本12,099,874.02元,核减额
    672,895.92元。
    2、输配成本
    公司申报2016年度输配成本5,661,944.57元,核减额6,160.00元。
    3、管理费用
    公司申报2016年度管理费用5,338,869.79元,核增额30,423.86元。
    4、销售费用
    公司申报2016年度销售费用4,293,638.70元,核减额1,046,442.00元。
    5、财务费用
    公司申报2016年度财务费用-70,906.95元,经成本审计不予调整。
     (二)2017年度
    承德市双滦区自来水公司申报2017年度供水总成本28,003,676.62元, 通过成本审计核减649,477.09元,核减后2017年度供水总本27,354,199.53元。具体情况如下:
    1、制水成本
    公司申报2017年度制水成本13,068,608.28元,核增额428,382.10元。 
    2、输配成本
    公司申报2017年度输配成本5,446,803.39元, 经成本审计不予调整。
    3、管理费用
    公司申报2017年度管理费用4,966,040.89元,核增额234,064.81元。
    4、销售费用
    公司申报2017年度销售费用4,614,588.95元,核减额1,311,924.00元。
    5、财务费用
    公司申报2017年度财务费用-92,364.89元,经成本审计不予调整。
    (三) 2018年度 
    承德市双滦区自来水公司申报2018年度供水总成本32,057,732.43元, 通过成本审计核减1,129,249.32元,核减后2018年度供水总本30,928,483.11元。具体情况如下:
    1、制水成本
    公司申报2018年度制水成本12,918,037.10元,核增额595,305.25元。
    2、输配成本
    公司申报2018年度输配成本7,530,084.46元, 经成本审计不予调整
    3、管理费用
    公司申报2018年度管理费用6,037,843.05元,核增额201,474.23元。
    4、销售费用
    公司申报2018年度销售费用5,662,390.30元,核减额1,926,028.80元。
    5、财务费用
    公司申报2018年度财务费用-90,662.48元,经成本审计不予调整。
八、成本审计结论
经审计,承德市双滦区自来水公司2016—2018年度售水成本审计结论如下:
(一)2016年度
公司申报单位售水成本为4.43元/立方米,审减0.58元/立方米,审定后单位售水成本为3.85元/立方米。
(二)2017年度
公司申报单位售水成本为4.47元/立方米,审减0.52元/立方米,审定后单位售水成本为3.95元/立方米。
(三)2018年度
公司申报单位售水成本为4.83元/立方米,审减0.59元/立方米,审定后单位售水成本为4.24元/立方米。
(四) 审定三年平均单位售水成本为4.02元/立方米。
九、特别事项说明
1、2016年度供水总成本中水资源税为2016年7-12月的发生额,2016年1-6月未发生水资源费。
2、费用性税金包括房产税、土地使用税、车船税、印花税等费用。
十、其他需要说明的事项
1、根据《政府制定价格成本监审办法》第十四条之规定经营者对所提供成本资料的真实性、合法性负责。
2、本次审核是对承德市双滦区自来水公司售水成本合理性、客观性的综合审核,没有考虑将来影响成本构成的其他因素。若有新的成本因素变化,在下一次调整价格时,由成本监审机构重新确定审核对象成本。
3、审核结论仅对政府制定承德市双滦区自来水公司售水收费标准提供参考依据,不做他用。
 
 
 
 2018年2月2日